Autors: Jolanta Aleksāne, Finanšu Konsultants valdes locekle

PVN izmaiņas no 1. jūlija 2025: būtiskākais mazajiem uzņēmējiem un kā rīkoties.

No 2025. gada 1. jūlija spēkā stājas jauna, brīvprātīga PVN reģistrācijas kārtība, kas paredzēta mazajiem uzņēmējiem un saimnieciskās darbības veicējiem ar nelielu apgrozījumu.

Šī iespēja:

• Aizstāj nepieciešamību kļūt par pilntiesīgu PVN maksātāju
• Mazina birokrātiju un deklarēšanas slogu
• Nav jāpiemēro PVN saviem pakalpojumiem vai precēm

Bet tikai tad, ja ievēroti konkrēti nosacījumi.

VID skaidrojums PDF formātā: Šeit.
Skaidrojošs raksts LVportālā: Šeit.

Kam piemērots jaunais režīms?

Tu vari pieteikties šai kārtībai, ja:

• Tavs apgrozījums nepārsniedz 50 000 EUR gan šogad, gan iepriekšējā gadā
• Nesniedz digitālus pakalpojumus ES klientiem, kam piemērojams PVN pēc likuma 19. panta
• Nesniedz cita veida pakalpojumus ES uzņēmumiem, kas prasa PVN reģistrāciju

Šī kārtība ir īpaši piemērota:

• Airbnb vai Booking saimniekiem
• Mazo darbnīcu īpašniekiem
• Frīlanceriem, kas strādā ar vietējiem klientiem
• Mikrouzņēmuma nodokļa maksātājiem

Kādi ir ieguvumi?

• Nav jāmaksā PVN par saviem pakalpojumiem vai precēm
• Vienkāršāka uzskaite un bez ikmēneša deklarācijām
• Jāmaksā PVN tikai par ārvalstu pakalpojumiem, piemēram:
  • Facebook reklāmām
  • Google Workspace
  • com komisijām

Kādi ir mīnusi un ierobežojumi?

• Nav tiesību uz priekšnodokļa atskaitīšanu – t.i., visiem izdevumiem pievienotais PVN būs uzņēmuma izmaksas
• PVN numuru nevar izmantot vietējiem klientiem – tas var radīt ierobežojumus sadarbībā ar citiem uzņēmumiem
• Nevar izmantot, ja sniedz digitālus pakalpojumus ES (e-grāmatas, kursi, konsultācijas u.tml.)

Jaunās kārtības reāli piemēri

1. Airbnb saimnieks, apgrozījums 18 000 € gadā

• Līdz 01.07.2025: jākļūst par PVN maksātāju, jāmaksā PVN par visu ieņēmumu summu, jāsniedz deklarācijas
• No 01.07.2025: reģistrējies īpašajā režīmā – PVN jāmaksā tikai par Booking.com komisiju, deklarācijas nav vajadzīgas

2. Auto mehāniķis ar darbnīcu lauku reģionā

• Iepērk detaļas no Latvijas, apgrozījums 30 000 €
• Nav jāreģistrējas vispār
• Ja izvēlas reģistrēties īpašajā kārtībā: nezaudē priekšnodokli, bet nav lieku saistību

3. MUN frīlanceris – mājaslapu dizains tikai Latvijas klientiem

• Apgrozījums 21 000 €
• Var apvienot MUN un šo PVN režīmu
• Vienkāršāka grāmatvedība, bet nevar izmantot priekšnodokli, ja pērk programmatūru no ārvalstīm

Jautājumi un atbildes

Vai šī kārtība ir obligāta?
Nē, tā ir brīvprātīga. Ja tā nav izdevīga – vari palikt neregistrēts vai kļūt par PVN maksātāju kā līdz šim.

Vai drīkstu apvienot ar mikrouzņēmuma nodokli?
Jā. MUN maksātāji šo režīmu var izmantot, nezaudējot statusu.

Kā reģistrēties?
Vienkārši – EDS sadaļā “Iesniegums reģistrācijai PVN īpašajā kārtībā (139.2 pants)”

Vai būs PVN deklarācijas?
Nē. Deklarācijas nav jāiesniedz katru mēnesi. Tas ir būtisks atvieglojums.

Vai es varu izmantot PVN numuru, lai iegādātos preces Latvijā bez PVN?
Nē. PVN priekšnodokļa sistēma šeit neattiecas. Salīdzinošā tabula: kā bija un kā būs

Ko tas nozīmē TEV?

Šis režīms ir kā PVN “bez bagāžas”: bez atvieglojumiem, bet arī bez liekiem pienākumiem. Ideāli piemērots tiem, kam:

• Ir neliels apgrozījums
• Nav ES klientu
• Ir maz kontaktu ar citiem PVN maksātājiem
• Neplāno ieguldīt lielos pirkumos (jo nevarēs atgūt PVN)

Ja šaubies – vērsies pie sava grāmatveža vai sazinies ar mums.

Secinājums

Mazajiem uzņēmējiem šī ir reāla iespēja padarīt PVN saistības vienkāršākas.
Bet – pirms izvēlies, apsver visus “par” un “pret”.

Gribi saprast, vai šis režīms ir tev piemērots?
Apskati mūsu sadaļu Grāmatvedības pakalpojumi vai sazinies ar mums – mēs palīdzēsim.