PVN deklarācijas – kā nepieļaut kļūdas un iesniegt savlaicīgi?
Autors: Jolanta Aleksāne, Finanšu Konsultants valdes locekle
PVN deklarācijas – kā nepieļaut kļūdas un iesniegt savlaicīgi?
PVN (pievienotās vērtības nodokļa) deklarācija ir viens no būtiskākajiem nodokļu dokumentiem Latvijā reģistrētiem uzņēmumiem. SIA, kas ir PVN maksātāji, iesniedz šo deklarāciju ik mēnesi, bet kļūdas tajā var radīt ne tikai finansiālus zaudējumus, bet arī nopietnus riskus attiecībās ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID).
Šajā rakstā izskaidrosim:
- kādi ir biežākie klupšanas akmeņi PVN deklarācijā;
- kā sagatavoties deklarācijas iesniegšanai;
- kā organizēt dokumentus, lai dati būtu precīzi;
- cik bieži un kā jāiesniedz PVN deklarācijas dažādos uzņēmuma režīmos;
- kādas ir sekas, ja PVN deklarācija tiek aizpildīta kļūdaini vai neiesniegta laikā.
Kuras kļūdas PVN deklarācijās notiek visbiežāk?
1. Nepareiza ieņēmumu vai izdevumu uzskaite
Piemēram, rēķins reģistrēts nepareizā mēnesī vai nepareizā summā. Tas rada neatbilstības starp PVN priekšnodokli un nodokļa summu.
2. Neiekļauts priekšnodoklis
Uzņēmumi nereti aizmirst atskaitīt priekšnodokli no izdevumiem (īpaši, ja rēķins saņemts ar kavēšanos), tādējādi pārmaksājot nodokli.
3. Kļūdas darījumos ar ES partneriem
Ja netiek norādīts pareizs darījuma veids (3. vai 4. PVN tabula), uzņēmums var saņemt pieprasījumu skaidrojumiem vai kļūdaini piemērotu nodokli.
4. Kļūdaina kodēšana EDS sistēmā
Nepareizi atzīmēta pozīcija EDS formā – piemēram, rinda par darījumiem ar iedzīvotājiem Latvijā tiek sajaukta ar eksportu.
5. Kavēta deklarācijas iesniegšana
Ja PVN deklarācija netiek iesniegta laikā, tiek piemērots sods. Pat ja summa ir “0”, kavējums tiek uzskatīts par pārkāpumu.
Kā pareizi sagatavot PVN deklarāciju?
Lai nodrošinātu, ka deklarācija ir korekta, nepieciešams:
- Apkopot rēķinus un izdevumus– visus iepriekšējā mēneša darījumus pārskatīt un sistematizēt.
- Pārbaudīt, vai priekšnodokļa rēķinos ir korekti dati– uzņēmuma nosaukums, reģistrācijas numurs, preces/pakalpojuma apraksts.
- Iekļaut ES darījumus atbilstošajās rindās– norādīt valsts kodu, summu bez PVN un aprēķināto nodokli.
- Salīdzināt bilances atlikumus ar PVN summām– it īpaši ja uzņēmumam ir vairākas bankas vai filiāles.
- Izmēģināt deklarācijas izveidi testā vai kā melnrakstu pirms iesniegšanas.
Cik bieži jāiesniedz PVN deklarācijas?
| Uzņēmuma statuss | PVN deklarācijas biežums |
| SIA (ar PVN reģistrāciju) | Ik mēnesi līdz 20. datumam |
| Mikrouzņēmums bez PVN statusa | Nav nepieciešams |
| Pašnodarbinātais ar PVN statusu | Ik mēnesi vai ceturksni |
| Ārvalstu komersants reģistrēts LV | Atkarīgs no darījuma veida |
Deklarācijas jāiesniedz caur VID EDS sistēmu, un visbiežāk tās veic uzņēmuma grāmatvedis vai ārpakalpojumu sniedzējs.
Kādas ir sekas kļūdainai PVN deklarācijai?
- VID var pieprasīt papildu dokumentus un skaidrojumus
- Var tikt veikta ārpuskārtas pārbaude
- Uzņēmumam var tikt piemērots sods vai nokavējuma nauda
- Iespējama PVN priekšnodokļa atskaites ierobežošana
- Ietekme uz uzņēmuma reputāciju banku vai sadarbības partneru acīs
Uzņēmējs zaudē naudu par PVN deklarācijā nenodeklarētu priekšnodokli – kļūdas grāmatvedībā rada zaudējumus.
Kā uzticēt PVN deklarāciju profesionāļiem?
Uzticot PVN deklarāciju sagatavošanu profesionālai grāmatvedības komandai, Jūs:
- samazināt kļūdu risku;
- nodrošināties pret termiņu kavējumiem;
- iegūstat sistematizētu darījumu pārvaldību;
- varat fokusēties uz biznesa attīstību, nevis atskaitēm;
- saņemat arī konsultācijas nodokļu plānošanai.